Ulga Termomodernizacyjna

Jeśli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego i planujesz jego remont, bądź modernizację – sprawdź, czy możesz skorzystać z podatkowej ulgi termomodernizacyjnej.  

Ogólnoświatowy Strajk Klimatyczny uświadomił nam wszystkim, że w dziedzinie ekologii mamy wiele do zrobienia. Jednym ze sposobów proekologicznych działań jest termomodernizacja budynków.  

Ustawodawca podatkowy, wychodząc naprzeciw takim inicjatywom wprowadził w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2019 r., poz.1387) (dalej: updof) – tzw. ulgę termomodernizacyjną. 

Ulga termomodernizacyjna obejmuje wyłącznie termomodernizację budynków jednorodzinnych, w tym wymianę kotłów na paliwo stałe. 

Dla kogo ulga? 

Z ulgi tej mogą skorzystać – przy spełnieniu określonych warunków – podatnicy podatku PIT opłacający ten podatek: 

  • według skali podatkowej (zarówno według stawki 18 (17), jak i 32%),  
  • 19% stawki podatku liniowego oraz  
  • opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 

będący właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnych budynków mieszkalnych, ponoszący wydatki narealizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych. 

 Co to jest termomodernizacja? 

Zgodnie z art. 5a ust. 18c updof, pod pojęciem przedsięwzięcia termomodernizacyjnego rozumie się przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy z 21 listopada 2008 r. o wspieraniu termomodernizacji i remontów. Najogólniej można wskazać, że w świetle treści tego przepisu przedsięwzięcia termomodernizacyjne to przedsięwzięcia, których przedmiotem jest: 

  • ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych,  
  • ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła,  
  • wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków, 
  • całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji. 

Budynki jednorodzinne, czyli jakie? 

Ulga dotyczy wyłącznie istniejących już jednorodzinnych budynków mieszkalnych w rozumieniu art. 3 pkt 2a prawa budowlanego (j.t. Dz.U. z 2018 r. poz. 1202 ze zm.). Chodzi więc o budynki:  

  • wolnostojące,  
  • w zabudowie bliźniaczej,  
  • szeregowej lub grupowej.  

Istotne jest natomiast, żeby były to budynki jednorodzinne. 

Uwaga! Ulga dotyczy wyłącznie termomodernizacji domów jednorodzinnych, a nie mieszkań. Co więcej – nie dotyczy ona domów, które są dopiero w budowie. 

Na czym polega skorzystanie z ulgi? 

Skorzystanie z ulgi polega na odliczeniu od dochodów (przychodów) wydatków poniesionych w roku podatkowym na materiały budowlaneurządzenia i usługi, związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych wjednorodzinnych budynkach mieszkalnych, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. 

Odliczenie od dochodu (przychodu) będzie dotyczyło całości poniesionych wydatków na realizację przedsięwzięcia (niezależnie od liczby zrealizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych). Jednak maksymalny limit odliczenia wynosić będzie 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych wposzczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. 

Przy czym jest ono uwarunkowane zakończeniem przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w okresie 3 lat, licząc odkońca roku, w którym poniesiony będzie pierwszy wydatek na to przedsięwzięcie. 

Jeśli jesteśmy już przy terminach, to warto podkreślić, że ustawa o PIT wskazuje dwa terminy, a mianowicie: 

  • 3 lata na zrealizowanie przedsięwzięcia, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł pierwszy wydatek, oraz 
  • 6 lat na odliczenie wydatków od dochodów.

Ten pierwszy termin – 3 letni, określa termin realizacji przedsięwzięcia, którego niedotrzymanie przez podatnika spowoduje, że będzie on musiał zwrócić ulgę, czyli odliczone już wydatki doliczyć do dochodu i zapłacić PIT (nazasadach określonych w art. 26h ust. 9 ustawy o PIT). 

Natomiast 6 – letni okres dotyczy sytuacji, gdy podatnikowi nie wystarczyło w kolejnych latach dochodów, odktórych mógłby odliczyć wydatki termomodernizacyjne. Istotne jest, że ów 6-letni limit czasowy na wykorzystanie ulgi trzeba liczyć odrębnie dla każdego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. 

Jak wynika z art. 26h ust. 3 updof, wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku.   

Jakie wydatki podlegają odliczeniu? 

Wykaz rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych zawarty został w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych i zawiera m.in.:  

Materiały budowlane i urządzenia m.in.: 

  • kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin; 
  • przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej; 
  • pompa ciepła wraz z osprzętem; 
  • kolektor słoneczny wraz z osprzętem; 
  • ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem; 
  • stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;

Usługi m.in.: 

  • wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego; 
  • wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi; 
  • docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów; 
  • wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych; 
  • wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej; 
  • montaż kotła gazowego kondensacyjnego; 
  • montaż kotła olejowego kondensacyjnego; 
  • montaż pompy ciepła; 
  • montaż kolektora słonecznego; 
  • montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego; 
  • montaż instalacji fotowoltaicznej; 
  • demontaż źródła ciepła na paliwo stałe. 

Ulga termomodernizacyjna, a inne ulgi 

Ulgi termomodernizacyjnej nie można łączyć z innymi preferencjami, np. z ulgą mieszkaniową 

Co to oznacza? Otóż, jeśli podatnik wydał pieniądze ze sprzedaży mieszkania na ocieplenie domu i z tego tytułu niezapłacił podatku od dochodu ze sprzedaży (chodzi o sprzedaż przed upływem 5 lat od dnia nabycia nieruchomości), to nie może już tych samych pieniędzy odliczyć od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. 

Podatnik musi zdecydować, z której preferencji chce skorzystać: mieszkaniowej czy termomodernizacyjnej.  

Jeśli z mieszkaniowejto nie będzie musiał zapłacić 19 % PIT od dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości (chodzi o sprzedaż przed upływem 5 lat od dnia nabycia nieruchomości), wydanego na ocieplenie domu.  

Jeśli wybierze ulgę termomodernizacyjnąto będzie musiał zapłacić 19 % PIT od dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości, ale wydatek poniesiony na ocieplenie odliczy od dochodu.  

 

W praktyce należy każdorazowo przeanalizować, która z ulg będzie dla podatnika korzystniejsza. Należy pamiętać, żepierwsza z nich polega na zwolnieniu z podatku, druga zaś polega na obniżeniu podstawy opodatkowania.

Konkurs EO & CNF – Regulamin konkursu Easy Ocean

Lista

Regulamin konkursu „Karta Marynarza” na naszym profilu na portalu Facebook oraz pod tym linkiem.

Niniejszy regulamin określa zasady, zakres i warunki uczestnictwa w konkursie „EO and CNF”: (zwany dalej „Konkursem”). Postanowienia ogólne:– organizatorem Konkursu jest Easy Ocean Kancelaria Finansowo-Prawna dla Marynarzy, ul. Batorego 23/3, 81-365 Gdynia,
+48 535 801 555, kancelaria@easyocean.pl.

Czytaj więcej

Zmiany w rozliczeniach PIT za rok 2018

Kalkulacje

Po pierwsze i najważniejsze Krajowa Administracja Skarbowa przygotuje projekt zeznania podatkowego za 2018 rok za podatników składających PIT 37 i PIT 38

Między 15-tym lutego 2019, a 30 kwietnia 2019 wszystkie osoby rozliczające się w ten sposób będą mogły zapoznać się ze swoim zeznaniem na portalu podatkowym. Roczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczyć będzie podatników rozliczających się: indywidualnie, wspólnie z małżonkiem, a także dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Czytaj więcej

Zakup nieruchomości na cele komercyjne a zwrot VAT bez zakładania działalności gospodarczej.

Kalkulacje

Czy wiesz, że możesz odzyskać podatek VAT przy zakupie nieruchomości nie prowadząc działalności gospodarcze?

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.) – w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Wykonywanie opodatkowanych czynności najmu w niewielkiej skali nie musi wiązać się z obowiązkiem rejestrowania działalności gospodarczej, o której mowa w ustawie z dnia 2 lipca 2004 roku o swobodzie działalności gospodarczej.

Czytaj więcej

Pełnomocnictwo, a kredyt hipoteczny dla marynarzy.

Kalkulacje

Niestety ostatnio coraz częściej spotykamy się  z sytuacją, kiedy to zapisy w pełnomocnictwach zostawianych przez marynarzy osobom najbliższym nie nadążają w swojej treści za coraz to nowszymi wymogami banków…

By móc skutecznie reprezentować nieobecną osobę należy sprawdzić czy w pozostawionym pełnomocnictwie znajduje się przepis szczegółowy do złożenia oświadczenia woli w zakresie o statusie FATCA  oraz o statusie CRS.FATCA (ang. Foreign Account Tax Compliance Act – Ustawa o ujawnianiu informacji o rachunkach zagranicznych) – amerykańska regulacja, która nakłada na instytucje finansowe, w tym polskie banki, obowiązek przekazywania władzom podatkowym informacji o rachunkach prowadzonych na rzecz Klientów powiązanych ze Stanami Zjednoczonymi.

Czytaj więcej

Jak najlepiej zabezpieczyć swoje zobowiązania finansowe?

Bezpieczeństwo kredytowe

Czy wiesz jak dodatkowo zabezpieczyć swoje zobowiązania kredytowe i nie tylko?

W tym artykule poznasz najlepszy sposób na zabezpieczenie zdolności do spłacania zobowiązań finansowych, dając jednocześnie poczucie bezpieczeństwa sobie i najbliższym.Powszechnie utarło się przeświadczenie, że odpowiednim zabezpieczeniem kredytów hipotecznych jest proponowane przez niektóre Banki ubezpieczenie na życie kredytobiorcy.

Czytaj więcej

Czy Twoja lokata w banku jest bezpieczna?

Lokata

Umieszczając pieniądze na lokacie, pojawia się pytanie: „Czy moje pieniądze są bezpieczne?” Co, w świetle ostatniego kryzysu bankowego, daje nam pewność, że bank będzie w stanie wypłacić nam nasze pieniądze?

Najważniejszym czynnikiem, wpływającym na bezpieczeństwo naszych pieniędzy na lokacie, jest kondycja finansowa samego Banku. Aktualne ratingi publiczne banków, możemy znaleźć np. tutaj. Monitoring ryzyka kredytowego, jest przeprowadzany w sposób ciągły.

Czytaj więcej

Marynarze – warunki jakie trzeba spełnić aby uzyskać kredyt hipoteczny

Hipoteka

Marynarze, zainteresowani kredytem hipotecznym powinni zapoznać się z nowymi regulacjami nałożonymi przez Komisję Nadzoru Finansowego. Nowe postulaty szczegółowo omówione są w niniejszym artykule.

Od początku roku 2014 obowiązuje Rekomendacja S, która istotnie zmienia sytuację marynarzy w kwestii przyznawania kredytów hipotecznych. Celem Komisji Nadzoru Finansowego jest ograniczenie ryzyka walutowego. Pozostaje pytanie, czy nałożone regulacje nie są zbyt restrykcyjne dla przyszłych kredytobiorców?

Czytaj więcej

Bezprecedensowa interpretacja Ministra Finansów odnośnie pracy na FPSO

Prawo

W dniu 23 lutego 2017 r. do Kancelarii wpłynęła bezprecedensowa interpretacja indywidualna dla Wnioskodawcy reprezentowanego przez Kancelarię, o sygn. 0461-ITPB2.4511.1026.2016.2.RS z dnia 17 lutego 2017 r. odnośnie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych osiągania dochodów z pracy najemnej wykonywanej na FPSO stacjonującym na brytyjskim sektorze morza północnego.

Czytaj więcej